Ceny transferowe

1. Kluczowe problemy z perspektywy identyfikacji obowiązków TP

• charakterystyka powiązań;
• transakcje kontrolowane – definicja, transakcje problematyczne;
• agregacja transakcji kontrolowanych z punktu widzenia „jednorodności”;
• ustalenie wartość transakcji/progi dokumentacyjne.

2. Rok 2021 w TP

• Jakie przepisy stosujemy?
• Jakie są terminy na raportowanie (oświadczenia, TPRy)?
• Zwolnienia z obowiązku dokumentacyjnego, co ze spółkami na estońskim CIT?;
• Zwolnienia z analizy obowiązku sporządzenia analizy cen transferowych – kiedy możemy skorzystać?
• Jakie terminy dla spółek komandytowych, będących podatnikiem CIT od 1 maja 2021.

3. Master File – terminy, obowiązki, zakres raportowania

4. Zmiany w TP obowiązujące dla transakcji realizowanych w 2022

• Rozszerzenie instytucji safe harbour;
• Zmiany terminów w zakresie raportowania;
• Pozostałe kwestie objęte nowelizacją.

5. Zasada ceny rynkowej/analiza cen transferowych

• Zasada ceny rynkowej;
• Analiza cen transferowych – kiedy analiza porównawcza, a kiedy analiza zgodności?
• Uprawnienia organów do pominięcia/ recharakteryzacji/szacowania.

6. Poręczenia wewnątrzgrupowe

• Poręczenia, a inne zabezpieczenia na aktywach (hipoteki, zastaw rejestrowy, zastaw finansowy);
• Czy poręczenia zawsze muszą być odpłatne?

7. Sankcje na gruncie TP

• Sankcje na poziomie spółki;
• Odpowiedzialność karnoskarbowa osób kierujących spółką, głównych księgowych.